Pasos para declaración de impuestos de I.V.A.

Por WIAM Hace 6 mesesSin Comentarios
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Las condiciones que hay que tomar en cuenta para declarar el impuesto de IVA son dos:

  • Frecuencia de declaración
  • Tipo de actividad

La frecuencia de declaración dependerá de nuestra actividad y lo va a indicar el SRI el momento de que se nos entrega el RUC, existen dos tipo de frecuencia:

  • Mensual
  • Semestral

Nuestras actividades son muy variadas pero en general están dentro de estos tipos:

  1. Profesional que son honorarios profesionales
  2. Comercial que son consideras dentro de las compras y ventas de bienes
  3. Industrial que son actividades productivas
  4. Comisiones que son actividades de ventas
  5. Rentas

Tomando en consideración lo anterior vamos a reunir los documentos que coincidan con la frecuencia de declaración que tengamos que hacer, y son:

  • Ventas, separando las que sean con IVA y sin IVA
  • Notas de crédito que hayamos emitido a nuestros clientes, igual separando las que hayan sido con IVA y sin IVA.
  • Compras, debemos discriminar cada una de las siguientes condiciones:
    1. Las compras que tengan que ver con el giro de nuestra actividad separando las que sean con IVA y sin IVA.
    2. Las compras de activos que utilicemos para el giro de nuestra actividad separando las que sean con IVA y sin IVA.
    3. Las compras que no sean parte de nuestro giro de negocio y si eres una persona natural (no empresa), se deberán separar para la declaración de renta que se hace al final de año, en otro blog te indico como agrupar las facturas que se consideran para la declaración de renta.
  • Notas de crédito que nos hayan emitido y que sean del giro del negocio, otras notas de crédito relacionadas a renta necesitan ser tomadas en cuenta para el final del año.
  • Importaciones que tengan que ver con el giro del negocio y los gastos relacionados.
  • Retenciones que hemos realizado.
  • Retenciones que nos han realizado.

Con la documentación reunida precedemos a sumar cada tipo de documento y llenamos el formulario 104 o 104 A, para esta declaración vamos a hacer un caso práctico:

Ventas con IVA = 1000 USD

Ventas con IVA 0% = 200 USD

Notas de crédito en ventas con IVA 12% = 100 USD

Retenciones de IVA que nos han realizado = 80 USD

Compras con IVA 12% = 800 USD

Compras con IVA 0% = 50 USD

Retenciones de IVA que hemos realizado = 30 USD

Para facilitar el resumen de nuestros ingresos y gastos vamos a generar el siguiente cuadro:

  Bruto Neto IVA
Ventas con IVA 12%      
Ventas con IVA 0%      
Total de Ventas      
Compras con IVA 12%      
Compras con IVA 0%      
Total de Compras      
Retenciones      
Nomenclatura utilizada en este documento:

SRI.- Servicio de Rentas Internas, ente encargado de receptar, revisar y controlar los datos tributarios en el Ecuador.

RUC.- Registro Único de Contribuyentes, es una combinación numérica que identifica a una persona natural o jurídica que tiene deberes y derechos de acuerdo a la legislación del Ecuador.

IVA.- Impuesto al Valor Agregado.

Bruto.- Valor total sin tomar en cuenta las devoluciones o notas de crédito.

Neto.- Valor total en el que se ha descontado las devoluciones o notas de crédito.

Categoría:
  Contabilidad
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